en Asesoría

Infografía ¿Cómo es la fiscalidad de una Sociedad Civil? Parte 1

Actualización Diciembre 2014: No dejes de ver los cambios aprobados en el IRPF respecto a las Sociedades Civiles aquí

He creado una pequeña infografía como resumen de como se hace la fiscalidad de una Sociedad Civil con un socio trabajador y un socio capitalista. Siempre en Estimación Directa y Simplificada. Espero que os quede claro.

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Comentario

36 Comentarios

  1. Hola!,

    seguramente está estupendaente explicado, pero en mi cabeza es un lío.

    Mi situación es la siguiente: Soy diseñador autónomo, opero dando un servicio pero quiero hacer una tienda online de ropa junto con mi novia. He pensado en la sociedad civil para poder facturar la actividad de la tienda, peor no quiero que mis ganancias de la actividad de diseñador perjudiquen a mi novia y tampoco que a actividad de sociedad me perjudique en la actividad como diseñador.

    El modelo 130 hace años que no se tiene que hacer. Ahora mismo, un autónomo que presta un servicio sólo tiene que hacer el 303 de cada trimestre y un rezumen anual a final de año o el primer mes del año siguiente.

    Hasta ahí llegan mis conocimientos. Lo siguiente son casi suposiciones basándome en lo que he podido leer.

    La tienda que haremos será basada en dropshipping, y al ser sociedad civil, creo que estamos obligados a que nos cobren un recargo de equivalencia, por lo que parece ser que no hay que hacer la declaración trimestral del IVA, vamos, bye bye 303.

    Lo que ya es un infierno en mi cabeza de chorlito es… el proceso para que cada cual tenga su parte y las cosas del registro mercantil y todo eso.

    Cada cuanto hay que hacer algo de eso del IRPF o el IVA??, que modelos tocan y cada cuanto tiempo son?.

    Ufff, muchas gracias por toda la info que nos brindas!, seguiré batallando a ver si consigo hacer algo para tener más ingresos en casa!

    Un saludo y de nuevo, gracias

    • Hola Pablo

      Primero, que yo de recargo de equivalencias no te puedo ayudar, porque yo vendo servicios y no productos a usuario final.

      Lo que tienes que pensar es que teniendo 1 socio trabajador (autónomo) y 1 socio capitalista (tu novia), lo que factureis se declara a hacienda como si fuera un autónomo de cara al IVA. ¿vale? Ya sea el 303 o el recargo de equivalencia, etc.

      Pero, por otra parte, está la declaración del IRPF. Las sociedades civiles no declaran de por sí el IRPF sino que los beneficios trimestrales de la sociedad se reparten según el % que se haya declarado en el contrato. Supongamos que van al 50%. Veamos unos números:

      -> Sociedad civil al 50% con un socio trabajador y un socio capitalista y estimación directa (no puedo poner ejemplos del recargo de equivalencia porque lo desconozco)

      En el trimestre habrán habido unos ingresos (con su IVA devengado) y sus gastos (con su IVA soportado).
      La sociedad declara el IVA con el 303 siendo como resultado el IVA devengado – IVA soportado.

      Ahora, supongamos que en base imponible (sin impuestos), ha facturado 2000€ y ha gastado 1000€. El balance de ese trimestre de la sociedad es de 2000-1000 = 1000€. Es el beneficio de la sociedad en el trimestre.

      Es en este punto cuando el socio trabajador tiene que hacer lo siguiente:

      * Coge el beneficio (1000€) y lo reparte entre él y su socio (500€ para el autónomo, 500€ para el capitalista)
      * De los 500€ del capitalista (el rendimiento), el trabajador retiene el 21% que tendrá que ingresar a Hacienda mediante el modelo 123. (el capitalista no entrega ningún papel a hacienda) Este dinero retenido e ingresado en hacienda aparecerá a la hora de hacer la declaración de la renta anual en el socio capitalista. Los rendimientos de la Sociedad Civil para el capitalista rentan como rendimientos de capital, es decir, que no incrementan los ingresos del trabajo que hayan tenido, y por tanto, no cambia de tramo de renta para el IRPF (Esto es importante para entender que no perjudica al socio capitalista. Si rentara como rendimientos del trabajo, los beneficios de la sociedad podrían hacer que subieran sus ingresos como para cambiar de tramo de IRPF, y esto afectaría a todos sus ingresos totales. Como digo, esto no es así, ya que son rendimientos del capital, como si fueran acciones de la bolsa, o los intereses de un plazo fijo).
      * De los otros 500€, el trabajador lo tiene que tener en cuenta en su contabilidad personal. Realmente lo que hace es ingresar los 1000€ en el capítulo de ingresos, y contabilizar los 500€ del capitalista como gasto. Por tanto, el beneficio personal del autónomo es de 500€. Tendrá que hacer su 130 para pagar el 20% de esos 500€, y si tuviera otras actividades, su iva, etc, etc.

      A priori, la ventaja de una SC respecto a la fiscalidad es que la mitad del rendimiento de la sociedad tributa como rentas del capital para tu novia, por lo que los tramos que se pagan de impuestos son mejores que los que tendría el socio trabajador si tributara todo él sólo como rendimientos del trabajo. Por otra parte, al no estar casados, ten en cuenta que si lo pones al 50%, la mitad corresponde a tu novia, aunque solo trabajes tú solo.

      Al registro solo hay que ir si queréis tener personalidad jurídica, o, si vais a comprar un inmueble usando la sociedad. Si no, simplemente tenéis que rellenar el contrato, y presentarlo en hacienda. Es lo que se conoce como un contrato secreto (no porque no se sepa, sino porque no está “elevado a público” al no constar en el registro mercantil). La ventaja de no registrarlo es lo que te ahorras de notario y registro. Mientras sea todo online y sin que compreis un bien inmueble para almacen o algo así, no os haría falta tener personalidad jurídica.

      Se que es un poco lioso. Y te recomiendo que consultes con un asesor que pueda daros un consejo más profesional respecto a montar una tienda, recargos de equivalencia, etc, que yo desconozco.

      • Hola!! Me interesa todo el tema de las SCP y la verdad es que el esquema que has hecho me ha resultado enormemente clarificador porque he obtenido una visión global de todo el conjunto de trámites.
        Sólo tengo una pequeña duda que me ha surgido al poner el ejemplo de socio capitalista y trabajador al 50 % a la hora de presentar el 130.
        Si la SCP ha tenido unos ingresos de 2000 €, unos gastos de 1000 € y obtiene un beneficio de 1000 € y al ir al 50 % corresponden 500 € a cada uno de los socios, cuando el socio trabajador cumplimenta el modelo 130, ¿Cómo lo hará?
        Entiendo que el modelo 130 lo que hace es establecer si hay o no beneficio para aplicarle el 20 %, que es lo que hay que ingresar en Hacienda.
        En un supuesto normal de un autónomo, en casilla de ingresos irían los 2000 €, en la casilla de gastos los 1000 €. Se obtendría un beneficio de 1000 € sobre los que hay que calcular el 20 %.
        En el caso del socio capitalista me lio…. cómo se refleja en el 130 que el socio capitalista percibe el 50% de esos 1000 €?? Hay alguna casilla en que a los 1000 € de beneficio se pueda descontar la parte pagada al socio capitalista.. y si es así, serían los 500 € o 395 € (21% de 500 €??

        Muchas gracias!!!!!!!!!!!!!!!!!

        • Hola Laura

          En el 130 se hace el 50%. La diferencia es que al ser una sociedad civil, el socio administrador (que es el trabajador) tiene que rellenar además el 123 trimestralmente (si te fijas, abajo a la derecha lo pone). Es ahí donde paga la retención del 21% a Hacienda que corresponde al 50% que recibe el socio capitalista. Y no es hasta a principio de año, con el modelo 193 con el que el socio administrador dice con nombre y apellidos la suma de retenciones a qué persona corresponde, para que a hacienda le conste la cantidad exacta que se le ha repartido y cuanto se le ha retenido al socio capitalista. Adicionalmente, y también de manera anual, el administrador presentará el modelo 183 en la que dice que se atribuye el 100% de los beneficios pero con un gasto del 50% que es lo que le ha dado al socio capitalista.

          Espero que esto aclare tu duda.

  2. Ok, me queda claro que el trabajador retiene trimestralmente al capitalista el 21% del beneficio obtenido. Esa retención no la cobra sino que la ingresa a Hacienda a través del modelo 123.
    Lo que sigo sin ver es cómo cumplimenta el modelo 130 el trabajador.
    En este modelo fijas ingresos – gastos = rendimiento neto (beneficio) y sobre este importe, Hacienda se lleva el 20%. Hasta aquí todo claro.
    Entiendo que para ver lo que se reparten socio capitalista y trabajador se ha tenido que realizar con anterioridad el mismo cálculo. En tu ejemplo: 2000 de ingresos – 1000 de gastos = 1000 de beneficio, 500 € para cada uno. El trabajador retiene el 21 % de 500 € y lo ingresa en Hacienda.
    Ingresa a través del modelo 123 los 105 € del capitalista.
    ¿Pero y su modelo 130? Qué fija como ingreso y que fija como gasto para averiguar su beneficio? Si van al 50%… Haría el 50% del ingreso, el 50% del gasto (más la parte entregada al capitalista) y sobre el resultado aplicaríamos el 20%?
    Uff debe ser muy sencillo pero cuando no se ve, no se ve….
    Gracias por el interés y la rapidez en contestar. Se agradece!

  3. Hola Laura. te cuento como lo hago yo, que creo que está bien hecho.

    Siguiendo tu ejemplo. La Sociedad Civil tiene un beneficio de 1000€.

    En mi contabilidad de autónomo, los 1000€ los tengo como ingreso sin afectación de IVA. Y los 500€ que corresponden al capitalista los computo como gasto (la retención de hacienda no es un gasto en sí mismo, sino que tú solo le das al capitalista lo que queda después de pagarle a hacienda el 21%). Por tanto, digamos que en resumen recibo un ingreso de 500€ de la sociedad.

    A partir de ahí, calculo el resto de mis ingresos y gastos, y me da mi rendimiento del trimestre del que pago el 20% a Hacienda.

    Vamos, que no ibas desencaminada 🙂

  4. Hola Alfonso!
    Creo que ya lo tengo. Te sintetizo los pasos así me corriges si es necesario y yo me hago una idea global del proceso:

    – Cerrado el trimestre, se calculan ingresos (ventas,…) y gastos (teléfono, amortizaciones de bienes de inversión, compras, cuota autónomos,…) y el resultado es el beneficio obtenido por la sociedad en ese trimestre.
    Siguiendo el ejemplo, 2000 de ingresos menos 1000 de gastos = 1000 de beneficio.

    – Se reparte este beneficio al 50%: 500 para el trabajador y 500 para el capitalista.

    – El trabajador cumple con sus obligaciones fiscales con Hacienda:

    1) Modelo 123: retiene el 21% del beneficio del capitalista (500 €) que es lo que ingresa a Hacienda, o sea, 105 €

    2) Modelo 130: contabiliza como gasto el beneficio entregado al capitalista y así obtiene el beneficio.
    Es decir,
    + Ingresos = 2000
    – Gastos = 1000
    (hasta aquí el cálculo que ya se había realizado antes)
    – Gastos originados por el pago del beneficio al capitalista = 500

    I – G – G = Beneficio = 500
    El 20% de 500 = 100 € que habrá de ingresar a Hacienda.

    Qué tal?
    Muchas gracias y ánimo con el Blog, ya que estás ayudando y “desliando” a mucha gente como yo!

  5. Hola, He estado mirando tus respuestas sobre fiscalidad de sociedades civiles, y me quedan algunas dudas, te comento; mi marido y yo tenemos una Soc civil al 50% el es el trabajador y yo la capitalista. hasta ahora no habíamos presentado 130 ya que pensaba que al tener la mayor parte de los ingresos con retención no teníamos que hacerlo pero en hacienda nos dicen que al ser actividad empresarial si que hay que hacerlo. La verdad no se si el problema es habernos dado como actividad empresarial cuando es mas bien una actividad profesional (es una actividad de peritaciones y consultoria pericial).
    En el caso de hacer el modelo 130, solo lo haria el trabajador? si no tiene beneficios igual se hace el modelo 130.
    Muchas gracias de antemano.

    • Hola Nuria

      Hay algunas cosas que no te podré responder porque no lo se con certeza (recuerda que no soy asesor fiscal ni nada de eso, simplemente un autónomo más). La sociedad civil donde solo hay un socio trabajador y un socio capitalista nunca presenta el 130. Solo el 303 (IVA). Y será el socio trabajador quien presente su 130 trimestral a hacienda. Y depende del epígrafe del IAE donde el socio trabajador está inscrito con el 036 como se determina si la actividad que se realiza es profesional o empresarial. Ese es el dato que tenéis que mirar y comprobar.

      Ahora bien. No se si en este caso de sociedad civil es posible desarrollar una actividad Profesional, ya que para ello existen las Sociedades Civiles Profesionales, que son aquellas que se forman por socios que todos son trabajadores y que todos son de tipo de actividad Profesional. Por ejemplo, un grupo de abogados o un grupo de médicos que formen una sociedad civil para desarrollar un bufete o una clínica privada. Deberíais preguntar en hacienda si es posible que vuestra sociedad desarrolle una actividad profesional.

  6. Enhorabuena por el blog, la verdad que está muy bien explicado, pero me surgen dos dudas:
    1.- Por lo que tengo entendido y hago, el modelo 123 con las retenciones del socio capitalista no las hace el socio trabajador, sino la sociedad. Dicho de otra forma, el modelo 123 lo entrega la sociedad (con la pegatina identificativa de la Sociedad y no del trabajador) y en él consta que las retenciones las hace la sociedad al socio capitalista.
    2.- A la hora de calcular el rendimiento de la Sociedad, siguiendo el ejemplo, ingresos de la sociedad 2000, gastos 1000, rendimiento 1000, 500 para cada uno. Los 500 que la Sociedad entrega al socio capitalista la Sociedad lo declara en el 123 con su retención. Los 500 del socio trabajador, el trabajador los declara en el modelo 130. Pero me surge una duda con la cuota de autónomos. Si la cuota la paga la sociedad, se deduce del rendimiento de la sociedad (1000 – cuota), por lo que sería para cada socio (1000-cuota)/2, o por el contrario, se reparten 500 para cada socio, y el socio trabajador se la deduce de su parte (500-cuota autonomos), es decir, 500 para el socio capitalista en el modelo 123, y 500-cuota para el socio trabajador en el modelo 130

    No se si me he explicado muy bien jejej

    • Hola Francisco

      El 123 lo presenta la sociedad si hay más de 2 socios trabajadores. Si solo hay uno, lo presenta el socio trabajador. Al menos, en el caso de las sociedades que no tienen entidad de persona jurídica que es mi caso.
      LA sociedad civil, hasta donde yo se, no puede pagar la cuota del socio profesional. Y menos si solo hay uno. En mi caso, sería lo segundo que exppnes. Los 500 que recibo como socio trabajador forma parte de mis ingresos. A los que deduzco todos mis gastos (cuota de autónomos y cualquier otra que reciba yo la factura a mi nombre que forme parte de mi actividad)

      • Pues mi caso aparentemente es el mismo que el tuyo, un Sociedad Civil sin persona jurídica con un socio laboral y otro capitalista al 50%. En mi caso el 123 con el beneficio y retención lo hace y entrega la Sociedad (con su nombre)y no el Socio trabajador.
        Ayer hice la consulta a mi Delegación y me dijo que era lo correcto, y entrando en la sede electrónica de la AEAT con mi certificado digital, en mis obligaciones fiscales aparecen la de los pagos fraccionados solamente. Si entro con el certificado de la Sociedad, en sus declaraciones fiscales aparecen el IVA y la retenciones a cuenta. Osea, que concuerda lo que estoy haciendo y lo que aparece en la Sede Electrónica de la AEAT.
        Lo que no me explico es la diferencia que hay entre nuestras Sociedades para que las retenciones las haga la Sociedad en un caso y el Socio Trabajador.
        Lo único que veo diferente es que yo (soy el socio trabajador) no estoy dado de alta de ninguna actividad económica. Es decir, estoy dado de alta en Autónomos como socio trabajador de una Sociedad Civil, sin ninguna otra actividad, que la actividad económica empresarial (no profesional) de la sociedad

        Al comentar en hacienda que si al ser un único socio trabajador, que si no era éste el que hacia y retenía al Socio Capitalista en el 123, me dijeron muy seguros que en ningún caso el socio trabajador hace las retenciones, que siempre es la Sociedad Civil.

        Pero no se, si lo haces siempre así y nunca te han dicho nada, tendrá que estar bien.

        Cuando haces el resumen anual de la retenciones al socio capitalista, el modelo 193 también lo presentas a nombre del socio trabajador supongo. En mi caso, lógicamente lo hace la Sociedad.

        La verdad que no entiendo nada.

        • Hola Francisco

          Lo primero, muchas gracias por poner lo que has preguntando en Hacienda. Es importante contrastar estas cosas

          Yo cuando lo hice, me basé en el siguiente artículo, que estudia una consulta vinculante a la Dirección General de Tributos, DGT V!!30-06 de 15-06-2006,

          http://www.legal-magazine.com/mx/atribucion-de-rentas/

          La pregunta es específica sobre quien presenta el 123 y se dice lo siguiente:

          “En el caso de que existan normas específicas que regulen el desarrollo de determinada actividad, será necesario, para que pueda entenderse que la misma se realiza por la sociedad civil, que aquellas permitan su ejercicio conjunto por todos los socios. De esta forma, si por preverlo la normativa específica o por cualquier otra circunstancia la actividad es desarrollada por un determinado socio, será a este, y no al resto de los que integran la sociedad civil, a quién corresponda imputar los rendimientos derivados de ese ejercicio, de acuerdo con lo previsto en el artículo 11.4 de texto refundido de la Ley del Impuesto. Los socios que se limiten a realizar aportación de capital obtendrán, en su caso, rendimientos del capital mobiliario derivados de la cesión.
          El artículo 107 del Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobado por Real Decreto 1775/2004, de 30 de julio (BOE de 4 de agosto), establece, en su apartado 1, que los contribuyentes que ejerzan actividades económicas estarán obligados a auto liquidar e ingresar en el Tesoro, en concepto de pago a cuenta del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la cantidad prevista en el artículo 108, sin perjuicio de las excepciones previstas en los restantes apartados del citado artículo 107. Por su parte, el artículo 110 dispone que el pago fraccionado correspondiente a los rendimientos de actividades económicas obtenidos por entidades en régimen de atribución de rentas se efectuará por cada uno de los socios, comuneros o partícipes, en proporción a su participación en el beneficio de la entidad.
          En el caso que, de acuerdo con lo anteriormente señalado, la actividad se entendiese realizada únicamente por uno de los socios, será este el que deba cumplir con las obligaciones derivadas del ejercicio de la misma.
          Si la actividad fuese desarrollada por uno de los miembros de la sociedad civil, limitándose el otro a realizar aportación de capital, el socio que ejerce la actividad resultará, en su caso, obligado, de acuerdo con lo previsto en los artículos 73 y 74 del Reglamento del Impuesto, a practicar retención sobre los rendimientos de capital mobiliario que como consecuencia de la cesión de capital se pudiesen originar.”

          Recuerdo que es la respuesta de la DG Tributos vinculante. ¿Quien tiene razón? Pues no te se decir. Seguramente, mientras paguemos a hacienda los dos lo que nos toca, pues no pasará nada. Yo no saco beneficio por hacerlo así, ni por hacerlo de la manera contraria, y pago lo mismo en cualquier caso. Así que no creo que sea lo más preocupante.

  7. Sí, como bien dices, lo hagas de una u otra forma, el resultado es el mismo. Es curioso la discrepancia, la verdad.
    No sé si vendrá por ser la actividad profesional o empresarial. En mi caso, la Sociedad está dada de alta en un epígrafe empresarial del IAE, y yo como autónomo no estoy dado de alta en ninguna actividad económico. Por lo que deduzco que al ser la actividad económica empresarial sea la Sociedad la que haga las retenciones.

    • pues no lo se. EN mi caso, yo también presento todo como autónomo porque no todo lo facturo por la sociedad. En mi caso tengo IAE empresarial también. Puede que algo tenga que ver.

  8. Si tengo una sociedad civil desde la que opero y facturo y por otro lado tengo facturas deducibles a mi nombre derivadas de mi actividad profesional como autonomo, puedo desgrabármelas? Se las puede desgrabar la sociedad?

    • Hola Santi

      La contabilidad de la sociedad y de la actividad que tengas a parte como autónomo son diferentes. Es decir. El rendimiento de la Sociedad (Sus ingresos menos sus gastos) van a formar parte (según el % que te corresponda) como ingresos o pérdida de tu balance como autónomo. Y es así donde contabilizarás tus facturas como autónomo que vendrán a reducir el rendimiento total.

      Es decir. Si la SC tiene 1000€ de ingresos y 500€ de gastos (en facturas a nombre de la sociedad), el rendimiento de la sociedad es de 500€. Si tienes el 50%, a tí como persona física independiente te supone un “ingreso” de 250€ (la mitad de los 500). Si tú tienes facturas a tu nombre como gastos de 100€ digamos, tu rendimiento sería 250€ -100 = 150€ de beneficio final.

  9. Hola,

    Por lo que veo aquí siempre estamos hablando de un reparto de beneficios trimestral pero, ¿existen más opciones?

    1. ¿Sería posible hacer el reparto de beneficios una sola vez al año o incluso con menos frecuencia?

    2. En ese caso, ¿habría que que pagar de todas formas el IRPF sobre los beneficios de la S.C. en cada trimestre o se podrían presentar los modelos 130 y 123 con resultado negativo mientras no se repartan beneficios?

    3. Lo que declaremos trimestralmente en los modelos 130 y 123, ¿en qué momento es obligatorio que se corresponda con movimientos reales de dinero desde la cuenta de la S.C. a las cuentas de los socios? ¿Al finalizar el periodo anual?

    4. Por ejemplo, ¿es posible repartir beneficios todos los meses y después declararlo todo junto de forma trimestral?

    5. Tanto si debe ser de forma trimestral como si se puede hacer con distinta periodicidad, ¿siempre hay que repartir el 100% del beneficio o podemos dejar una parte en la cuenta de la sociedad para afrontar gastos futuros?

    Muchas gracias.

    • Hola Jose

      Teniendo en cuenta como siempre, que yo no soy asesor fiscal, por lo que cuento solo con mi experiencia y mi buen entender. Te respondo como lo veo yo

      1.- Repartes los beneficios cuando quieras o cuando acordéis los socios. No hay obligación de hacerlo cuando se produzcan o no. Mientras que no se haga ese “reparto”, lo que viene en mi infografía de “el autónomo recibe todo el rendimiento” tampoco se produciría.

      2.- La Sociedad Civil no paga el IRPF, solo el IVA. El IRPF lo pagan los socios trabajadores (o el capitalista mediante el reparto de los beneficios) cuando este se produce. Mientras tanto, quedará pendiente de dicho reparto. Pero claro, como toques un céntimo de la cuenta de la sociedad para cualquier cosa que no sea pagar una factura se podría considerar como reparto

      3.- Como te respondo antes. En el momento que muevas dinero de la sociedad que no sea pago de facturas, estarías disponiendo de él, y por tanto, desde mi punto de vista, es ya el reparto del beneficio.

      4.- Cuando quieras. La declaración se hace trimestral y se realiza como insisto por parte de los socios de la sociedad, no por la sociedad en sí.

      5.- Puedes repartir lo que consideres cuando lo consideres.

      Recuerda por tanto. El IRPF es un impuesto imputable a las Personas Físicas, que se devenga en el momento que se reciben los ingresos por parte del socio, que corresponden en este caso cuando se produce el reparto de beneficios.

      Espero que te sirva
      2.-

  10. Hola, quisiera saber por qué se aplica el % del 21% para el modelo 123 y el del 20% para el modelo 130, cambia todos los años? Viene recogido en alguna ley?. Muchas gracias por tu explicaciones y por las consultas que sin bastantes claras y animan a dar el paso.

    • Hola y gracias 🙂

      El modelo 130 aplica el 20% porque son rendimientos de trabajo. El 20% es a cuenta porque en la declaración anual se calculan los rendimientos totales y se decienta lo que has anticipado con el 130. En función de sí has pagado más o menos de lo que te corresponde según tu nivel de ingresos (tramos del IRPF) te sale a pagar o devolver

      Sin embargo el 123 es rendimientos del capital. Lo mismo que si obtuvieras beneficios de unas acciones. En el IRPF siempre tributan al 21% y es independiente del nivel de ingresos y gastos

      Por tanto el 20% es una retención a cuenta del IRPF anual mientras que el 21% es fijo e independiente del nivel de ingresos

      Espero haberte ayudado

  11. Buenos días Alfonso, lo primero, gracias por dedicar tu tiempo a esta serie de aclaraciones.
    Mi duda es la siguiente, he constituido una Sociedad Civil de 4 socios y hasta ahora no tenemos ingresos, sólo alguna factura a nombre de la SC, por lo tanto, pérdidas.
    ¿Igualmente las pérdidas las repartimos en el % establecido, verdad? Es decir:

    Pérdida de 400€ entre 4 socios, -100€ para cada uno. Nuestro modelo 130 quedaría con la casilla de “Ingresos computables” a cero y “gastos fiscalmente deducibles” con -100€. Como resultado, modelo 130 negativo a compensar.

    Gracias por tu atención, espero haberme explicado correctamente.

  12. Buenas tardes Alfonso, gracias por tu tiempo.

    He visto que algunas SC se rigen por recargo de equivalencia. En mi caso, tengo una empresa de Marketing deportivo y por lo que tengo entendido, la prestación de servicios no lleva acarreado el recargo, por lo que estoy en duda. ¿Sabes algo acerca de ello?.

    Muchas gracias de nuevo.

    • Hola Manuel

      El recargo de equivalencia no está asociado directamente a las SC, sino que es un régimen especial del IVA que se aplica a autónomos y comunidades de bienes (y por extensión a SC) que se dediquen al comercio minorista donde no hay transformación del producto. Este artículo de infoautónomos lo explica mejor que yo http://www.infoautonomos.com/informacion-al-dia/fiscalidad/recargo-de-equivalencia/ 🙂 En principio las SC que se dediquen a servicios o que vendan producto en más de un 20% a otros profesionales o empresas están también exentos del recargo de equivalencia.

      Espero te haya servido

  13. Hola Alfonso, como veo que el tema sigue teniendo actividad y que participas en los comentarios, indicarte que con la reforma fiscal aprobada este mes de Agosto, a partir del año que viene, las Sociedades Civiles van a pasar a tributar en Impuesto de Sociedades en lugar de IRPF, de modo que tendrás que cambiar un poco el esquema.

    Por cierto, qué pequeño es el mundo, parece que fue ayer cuando os pasé a tu hermano y a ti el Indiana Jones y la última Cruzada en tu viejo Pc, jajaja.

    • Gracias lo primero por la información! Tengo que verlo no solo por el blog, sino por mi propia SC. Sobre todo por como queda además la tributación para el socio trabajador, el capitalista….

      Y por otro lado! NO ME ACUERDO DE QUIEN ERES!!! Y la foto tuya de twitter no ayuda jajajaja Tengo memoria de pez y ahora mismo estoy despistado total. Dame más pistas o escríbeme a alfonsosiloniz @ gmail.com por fa!

      • jajaja, soy un amigo del autobús del cole de Javi aunque no nos vemos desde hace más 20 años. A mi me pasa lo contrario que a ti, me acuerdo hasta de mi clase de parvulitos.

        Ahora trabajo en el departamento fiscal de un despacho de economistas de Alicante y he llegado a tu blog de casualidad. Cuando he visto tu nombre he pensado “¿será? ¿no será?” tu foto de Twitter tampoco me ha ayudado mucho pero cuando he visto que eras de Cádiz ya no me ha cabido duda.

        En cuanto al cambio legislativo, a las SC se las equipara ahora operativamente hablando con una SL, ¡te va a tocar aprender contabilidad o pagarle más al asesor!. Te dejo mi mail de verdad por si quieres preguntarme algo del tema 😉

        Un abrazo

        • Gracias por el recordatorio…. Al menos ya se de donde viene, aunque aun no me acuerde!!! jajajaja Qué desastre por dioooo

          Al lío. Menuda gracia que las SC las equiparen a las SL en esos términos, aunque estoy convencido que lo hacen precisamente para que al final prefieras hacer una SL. La SC deja de tener ventajas.

  14. Cuando realizas la transferencia del rendimiento desde la SCP al socio trabajador… justificas esta transferencia como “gasto” en la contabilidad? Es decir, como que ese dinero ha salido de la “caja” de la sociedad?

    • Realmente no es un gasto. En la SCP no se lleva una contabilidad de la Caja.

      En la forma en que yo manejo la SCP, la SCP solo lleva información del IVA, no del IRPF. Por tanto, no hay gastos. Luego, el rendimiento digamos que me lo transfiero a mi como socio trabajador, y yo, personalmente, hago el ingreso al socio capitalista. Entonces, en mi caso, tengo un ingreso con 1000€ por ejemplo, y un gasto de 500€ para pagar al socio trabajador, quedándome un beneficio a mi de 500€ que es mi parte.

      • En ese caso… ¿De que forma justificas la percepción de ese dinero en tu contabilidad individual? ¿Atribución de rentas? ¿Rendimientos del trabajo?

        Y si es así… ¿Que código se le aplica? Ya que eso no tiene un número de facturación ni iva, etc…

  15. Hola buenos días,

    Hemos constituido una SC entre dos socios, uno capitalista y otro autónomo. Mi duda recae en que documentación tenemos que presentar este trimestre aparte del Modelo 303 de Iva.

    Muchas gracias

  16. Muy buenos días.
    Mi caso seria crear una sociedad civil junto con mi marido, que venderíamos servicio, es decir nos dedicaríamos a operaciones bursátiles y en arrendar una vivienda a turistas, (aportaríamos a la sociedad dinero y el uso de esta vivienda) el tema es que los dos trabajamos cada uno por su lado y cotizamos, tendríamos que pagar otra cuota de autónomos? seria aconsejable crear esta sociedad para lo que quiero trabajar? Gracias de antemano y que tenga un buen dia.

    • Hola

      En una SC al menos debe haber un socio trabajador. Y éste debe estar dado de alta como autónomo obligatoriamente. Y si trabajan los dos (es decir, si forman parte del proceso productivo de la sociedad), los dos deben estar dados de alta en el RETA.

      Desde este año, una sociedad civil tiene que pagar el impuesto de sociedades y ya no sólo el IRPF. Teniendo en cuenta la actividad que vais a realizar y los riesgos que se asumen, yo no os recomendaría una SC, porque la responsabilidad es ilimitada. Por tanto, cualquier reclamación por ejemplo que os hicieran que generara una deuda la abordaríais con todo vuestro patrimonio actual y futuro. Por tanto, mejor sería una sociedad de responsabilidad limitada, en mi humilde opinión.

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  • Creando una Sociedad Civil | Blog de Alfonso Silóniz Septiembre 16, 2016

    […] la fiscalidad de una Sociedad Civil respecto a los socios capitalista y trabajador. La podéis ver aquí This entry was posted in Ayuda and tagged Hacienda, Sociedad Civil. Bookmark the permalink. […]